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常见问题

营改增后,建筑业需要解决这2个让人头痛的问题!


       在建筑行业税收缴纳上总会遇到的一些令人头痛问题,要么是部分地域对政策执行的不一致,要么是对政策掌握的准确性不够。都给企业的税收缴纳带来了困扰。
 
一、施工地预缴增税时,税务部门核定征收个人所得税,咋办?
1、政策
       根据国家税务总局公告2015年第52号文第二条规定,跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得,向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的,工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。
2、解析
       根据以上政策规定,也就是说,如果新光公司对所支付的工程作业人员工资、薪金所得,向工程作业所在地税务机关办理全员全额个人所得税纳税申报,在预缴增值税时,税务机关就不得核定征收个人所得税。否则,在预缴增值税时就按发票金额核定征收个人所得税。
二、公司既有一般计税项目也有简易计税项目,进项税额咋抵扣?
1、政策:
       根据财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条规定,适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
       不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
       主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
2、解析
       根据以上政策规定,也就是说如果新光公司平时在进项税额抵扣后无法明确划分一般计税项目与简易计税项目的,需要按销售额的比例来计算划分不得抵扣的进项税额,年度进行清算。
 
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发布时间:2018-07-17 09:42

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